We horen het de belastingdienst nog zeggen: ‘Leuker kunnen we het niet maken’. Ook niet makkelijker, in onze beleving. Er zijn namelijk ontelbare regeltjes, addertjes en andere omleidingen die enkel verwarrend werken. Want hoe zit het bijvoorbeeld met het belasten van een bedrijfspand? Wordt dit nu in box 1 of in box 3 belast? De belastingdienst heeft (verrassend genoeg) een voorkeur voor box 1. Omdat u in dit geval meer belasting moet betalen. Als belegger is het echter rendabeler om in box 3 te exploiteren. Uw pand wordt dan namelijk gezien als vermogensbeheer, waardoor u in verhouding minder belasting hoeft te betalen.
Welke van deze twee op u van toepassing is, heeft te maken met de vraag of er sprake is van normaal vermogensbeheer of van méér dan normaal vermogensbeheer. Het eerste geval (normaal vermogensbeheer) is voor u het voordeligst. In dit artikel leggen wij uit hoe het zit.
De belasting box in het kort
In Nederland kennen we drie belasting boxen. Box 1 en 3 zijn belangrijk wanneer u een pand in uw bezit heeft. De meeste beleggers zullen panden voor een belegging hebben die in box 3 worden belast. Dit scheelt in de kosten, u hoeft immers minder belasting te betalen. Toch bestaat de kans dat de belastingdienst roet in het eten gooit, door u in box 1 te laten vallen. Dit kunnen ze op twee manieren doen.
De terbeschikkingstellingregeling
In dit geval heeft beschikt u over een bedrijfspand, kantoorpand of winkel welke wordt gebruikt door uw eigen bedrijf. In dat geval moet u zelf huur betalen voor het gebruik van uw eigen pand. Deze huur valt in dit geval in box 1. Verkoopt u uw bedrijf aan een ander? Of verhuurt u het pand aan een ander bedrijf dan het uwe? Dan verschuift het pand automatisch naar box 3, omdat u het zelf niet meer gebruikt.
Meer dan normaal vermogensbeheer
Volgens de Hoge Raad is er sprake van meer dan normaal vermogensbeheer indien de arbeid ‘qua aard en omvang van zodanig belang is dat deze geacht kan worden ten doel te hebben het behalen van voordelen uit onroerende goederen, welke het aan een belegger in zodanige goederen normaliter opkomende rendement te boven gaan’ (HR 7 oktober 1981, nr. 20 733, BNB 1981/299). In normaal Nederlands betekent dit dat de belastingdienst uw verhuuractiviteiten aanmerkt als een bedrijf. Zij zien de huurinkomsten dan als salaris, en dit valt onder box 1
Hoe voorkomt u dit?
Grote kans dat u als belegger bang bent dat uw bedrijfspand als meer dan normaal vermogensbeheer wordt gezien. Schakel daarom een bedrijfsmakelaar in die de verhuur van het pand uit handen neemt. Ook kunt u een beheerbedrijf inhuren die de betalingen en het onderhoud verzorgen. Zo geniet u van professionele begeleiding, zal de belastingdienst niet aan uw overhemd komen trekken, maar kunt u toch zelf de touwtjes in handen houden.
Wij, van de Online Bedrijfsmakelaar, hebben jarenlange ervaring op het gebied van zakelijk vastgoed en denken dan ook graag met u mee. Neem contact op voor de mogelijkheden. Wij staan voor u klaar. De koffie ook.
